关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
作者:法律资料网 时间:2024-06-16 18:39:29 浏览:8848
来源:法律资料网
关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
财政部
关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
财会〔2012〕3号
中共中央直属机关事务管理局，铁道部、国务院机关事务管理局，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业、上市公司：
《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的公司和部分在境内主板上市的公司实施和试点。具体执行过程中，企业反映了一些问题，我部会同证监会、审计署、银监会、保监会对这些问题进行了研究，并征求了有关上市公司、咨询公司等单位的意见，在此基础上制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》。经会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予印发。
附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号
财政部
二〇一二年二月二十三日
附件：
企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号
根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。同时，财政部、证监会又选择了200多家在境内主板上市的公司进行试点。实施一年总体进展顺利，但也存在一定问题。为推动《企业内部控制基本规范》及其配套指引的顺利实施，现对有关问题解释如下：
1.如何把握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系？
答：在实施试点中，一些企业反映，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定是否需要逐条执行。
《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号，包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引）是对《企业内部控制基本规范》相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。
2.已经完全按照境外监管机构要求建设与实施内部控制的境内外同时上市的公司，是否需要执行我国的企业内部控制规范体系？
答：目前，许多国家和地区对公众公司内部控制都有相关的规定和要求。我国企业内部控制规范体系在充分借鉴国际上先进经验和做法的同时，更多地适应了我国国情，尤其是充分考虑了我国目前法律法规体系、公司治理结构、企业管理体制、风险管控实务等具体情况，提出了内部控制的目标、原则、要素等，且不局限于财务报告内部控制，更多突出全面内部控制的要求。因此，境内外同时上市的公司应当在满足境外监管机构要求的基础上，对照我国企业内部控制规范体系，特别是应当围绕《企业内部控制基本规范》提出的内部控制五目标，对相关控制措施进行适当调整或补充完善。
3.企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制，是否还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有普适性。行业主管或监管部门对所辖企业的内部控制管理规定，是不同行业内部控制的特殊要求，也是《企业内部控制基本规范》的重要补充。企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。
4.如何协调好内部控制与风险管理的关系？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
在实际工作中，一些企业的内部控制和风险管理工作由不同机构负责。对此，企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。
5.对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？
答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施。
6.如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？
答：企业按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求建设与实施内部控制，必然需要支付一定的成本，可能会发生内部控制制度和流程的设计与实施费用、聘请专业机构提供咨询服务费用、建立融入内部控制要求的信息系统费用、聘请会计师事务所开展内部控制审计费用，等等。建设与实施内部控制应当从提高企业长期效益出发，从促进企业可持续发展出发，将内部控制作为一项常规性工作，贯穿于企业管理之中，加大投入。同时，应当按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点。集团性企业可以采取分类试点、逐步推广的方式，选择下属不同类型的企业试点，形成范本，减少重复建设。
聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。同时，企业也应权衡审计成本与审计效益，在业务约定书中明确有关费用标准，并对会计师事务所审计资源的投入和审计质量提出明确要求。
7.如何协调好内部控制与其他管理体系的关系？
答：内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分。企业现有管理体系的设计、运行以及审核认证需要遵循已经发布的国家标准或行业标准。这些标准与企业内部控制规范体系的原则和要求并不矛盾。在实际工作中，个别企业的内部控制体系建设与管理体系运行发生冲突，原因可能是企业采用的方式方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业经营管理部门对内部控制的重要性认识不足，不愿意受到更多的牵制和监督，从而以影响经营效率和目标为借口，拒绝必要的内部控制；等等。对此，企业应当立足管理现状，全面梳理各项管理制度和管理体系，从管理体制、机制以及落实各级权利责任等方面，将内部控制的要求融入各项管理体系中，形成内部控制的长效机制，使内部控制真正为经营管理服务；应当从总体目标出发，通过培训教育提高企业经营管理人员对内部控制的理解和认识，将内部控制的要求纳入绩效考核体系以加强执行；可以利用信息技术固化业务流程，提高业务处理效率和信息共享水平，从而尽可能减少内部控制与其他经营管理体系的冲突。
8.企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？
答：查找并纠正企业内部控制设计和运行中的缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作，是不断完善企业内部控制的重要手段。由于企业所处行业、经营规模、发展阶段、风险偏好等存在差异，《企业内部控制基本规范》及其配套指引没有对内部控制缺陷的认定标准进行统一规定。企业可以根据《企业内部基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。企业确定的内部控制缺陷标准应当从定性和定量的角度综合考虑，并保持相对稳定。通过不断的实践，总结经验，形成一套行之有效的内部控制缺陷认定方法。
企业在开展内部控制监督检查中，对发现的内部控制缺陷，应当及时分析缺陷性质和产生原因，并提出整改方案，采取适当形式向董事会、监事会或者管理层报告。对于重大缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露。
财政部将会同证监会、审计署、银监会、保监会等有关部门，根据首次执行和试点情况，分行业、分类型总结企业的内部控制缺陷认定标准，供参考。
9.实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业，是否需要设置专门的内部控制机构？
答：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。为便于董事会履行好企业内部控制规范体系的设计、建立、运行与改进方面的职责，董事会应当指定专门委员会负责指导内部控制建设与实施工作。一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构。随着企业内部控制建设的持续深入和相关条件的不断成熟，企业应考虑成立专门机构，保证有足够的资源支持和协调内部控制工作的开展，确保内部控制工作的相对独立性。
10.如何编制和披露企业内部控制评价报告？
企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。开展内部控制评价，可以及时发现和纠正企业内部控制建设与实施中存在的问题，并持续自我完善。企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。
根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求，我们制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。
附：XX公司20xx年度内部控制评价报告
附：
XX公司20xx年度内部控制评价报告
xx公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。
一、董事会声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是：〔一般包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略〕。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司董事会授权内部审计机构〔或其他专门机构〕负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价〔描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等〕。
公司〔是/否〕聘请了专业机构〔中介机构名称〕提供内部控制咨询服务；公司〔是/否〕聘请了专业机构〔中介机构名称〕协助开展内部控制评价工作；公司〔是/否〕聘请会计师事务所〔会计师事务所名称〕对公司内部控制进行独立审计。
三、内部控制评价的范围
内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项〔列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等〕，重点关注下列高风险领域：
〔列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险〕
纳入评价范围的单位包括：
〔无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等〕
纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际情况调整，未尽事项可以充实）：
（一）组织架构
（二）发展战略
（三）人力资源
（四）社会责任
（五）企业文化
（六）资金活动
（七）采购业务
（八）资产管理
（九）销售业务
（十）研究与开发
（十一）工程项目
（十二）担保业务
（十三）业务外包
（十四）财务报告
（十五）全面预算
（十六）合同管理
（十七）内部信息传递
（十八）信息系统
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（如存在重大遗漏）公司本年度未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：
〔逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等〕
四、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行〔描述公司开展内部控制检查评价工作的基本流程〕。
评价过程中，我们采用了（个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析）等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷〔说明评价方法的适当性及证据的充分性〕。
五、内部控制缺陷及其认定
公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致〔描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准〕，或作出了调整〔描述具体调整标准及原因〕。
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在〔数量〕个缺陷，其中重大缺陷〔数量〕个，重要缺陷〔数量〕个。重大缺陷分别为：〔对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度〕。
六、内部控制缺陷的整改情况
针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施〔描述整改措施的具体内容和实际效果〕。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷〔描述该重大缺陷〕相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据）。
经过整改，公司在报告期末仍存在〔数量〕个缺陷，其中重大缺陷〔数量〕个，重要缺陷〔数量〕个。重大缺陷分别为：〔对重大缺陷进行描述〕。
针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改〔描述整改措施的具体内容及预期达到的效果〕。
七、内部控制有效性的结论
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。
（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险〔描述该风险〕。
（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间〔是/否〕发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。〔如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施〕。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。〔简要描述下一年度内部控制工作计划〕未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
董事长：〔签名〕
XX公司
20xx年xx月xx日
深圳市药品零售企业监督管理暂行规定
广东省深圳市药品监督管理局
深圳市药品监督管理局关于印发《深圳市药品零售企业监督管理暂行规定》的通知
（2002年7月1日）
深药监法〔2002〕1号
为加强药品监督管理，规范深圳市药品零售企业经营行为，保证人民群众用药安全，根据《中华人民共和国药品管理法》及相关法律、法规规定，结合深圳市实际，制定《深圳市药品零售企业监督管理暂行规定》。现予印发，请遵照执行。
深圳市药品零售企业监督管理暂行规定
第一章 总 则
第一条 为加强药品监督管理，规范深圳市药品零售企业经营行为，保证人体用药安全，根据《中华人民共和国药品管理法》等有关法律、法规的规定，结合深圳市实际，制定本规定。
第二条 药品零售企业应坚持依法经营，方便群众的原则。
鼓励采取收购、兼并、加盟、联合等多种形式发展药品连锁经营。
鼓励药品零售企业引入先进的经营模式及现代管理方法。
鼓励在城乡结合部、偏远地区开设药品零售企业。
第三条 深圳市范围内药品零售企业的申办及监督管理均适用于本规定。
前款所称药品零售企业包括药品零售连锁企业门店和药品专柜。
第二章 开办药品零售企业的条件
第四条 药品零售企业必须配备具有依法经过资格认定的药学技术人员。
特区内开设药品零售企业，必须配备1名执业药师或具有中级药学职称以上的药学技术人员，以及1名驻店药师或具有药士职称以上的药学技术人员。
宝安区、龙岗区开设药品零售企业，必须配备1名执业药师或具有药师（含中药师）职称以上的药学技术人员，以及1名驻店药师或药士职称以上的药学技术人员。
经营面积在400平方米以上的药品零售企业，必须配备2名执业药师和2名具有药师（含中药师）职称以上的药学技术人员。
在商场内开设药品专柜经营非处方药或中药饮片的，必须配备1名具有药士职称的药学技术人员。
药品零售连锁企业的质量管理机构负责人必须是执业药师。
从事药品质量管理、验收、保管、养护、营业等工作的人员，应经过专业培训，经考核合格后持证上岗。
所有从业人员必须身体健康。
第五条 特区内开设药品零售企业，店堂面积不得小于120平方米。
宝安区、龙岗区各城镇中心地区开设药品零售企业，店堂面积不得小于80平方米。
龙岗、宝安的偏远地区开设药店，其店堂面积不得小于40平方米。
特区内大型住宅区及居民特别集中的老城区确需开设药店，其店堂面积难以达到120平方米的，最小不得少于80平方米。
综合性商场内独立开设药店的，其店堂面积不得小于40平方米。
第六条 药品零售企业必须在营业场所内设立药品仓库，面积不应低于以下标准：
店堂面积120平方米以上的，仓库面积不少于30平方米；
店堂面积40-120平方米之间的，仓库面积不少于20平方米；
由药品零售连锁企业配送中心或药品储备供应公司统一配送药品的，可不设立仓库。
第七条 药品零售企业的营业场所不得是违章建筑，属临时建筑的，其有效使用时间自申请验收之日起不得低于二年。营业场所周围环境必须清洁，无污染物，符合卫生要求。
药品仓库必须具备摆放药品的货架以及通风、防尘、防潮、防污染、防虫、防鼠、防霉变和消防安全等设施。
店堂和仓库必须配备控制温、湿度的设备；经营中药饮片必须配备经技术质量监督部门计量检定合格的衡器。
药品零售企业必须配备计算机，实行计算机管理；药品零售连锁企业必须实行总部与门店间的电脑联网管理。
药品零售企业必须配备现行版的《中华人民共和国药典》及常用药物手册。
第八条 药品零售企业必须根据《药品经营质量管理规范》的要求制定药品经营质量管理制度，并设置质量管理机构或专职质量管理人员，具体负责药品质量管理工作。
第三章 药品零售企业的申请与审批
第九条 凡符合本规定第二章所规定的条件，申办者可向市药品监督管理部门提出开办申请，同时提交下列材料：
（一）《药品经营许可证申请表》；
（二）由工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》复印件（企业法人分支机构除外）；
（三）申办者为企业法人的，提交企业《营业执照》复印件；申办者为自然人的，提交身份证和暂住证复印件；
（四）提供由市药品行业特有工种职业技能鉴定机构确认的药学技术人员《上岗证》复印件；
（五）其他从业人员上岗证复印件；
（六）所有从业人员《健康证》复印件；
（七）营业场所、仓库的房屋租赁合同复印件；营业场所为自有的，须提交房屋产权证复印件。
（八）药品经营质量管理制度。
第十条 外地企业在深圳市开办药品零售企业，除按第九条的规定办理外，还应当填写《外地企业登记表》。
第十一条 市药品监督管理部门收到上述申报材料后，在10个工作日内完成现场验收；验收合格的，在10个工作日内完成发证工作；验收不合格的，书面告知并退回申报材料。
第十二条 药品零售企业办理变更登记的，需填写《药品经营许可证变更登记表》并按以下程序及要求办理：
（一）变更地址的，需提交本规定第九条第（七）项所要求的资料，并对新经营场地验收合格的；
（二）变更名称的，需提交工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》复印件；
（三）负责人变更的，需提交企业任命文件复印件和新任法定代表人、负责人的身份证复印件（个体工商户申请负责人变更的，需原负责人本人亲自办理）；
（四）变更经营范围的，需提交与经营范围相适应的药学技术人员配置资料及场地、设备证明，并验收合格的。
市药品监督管理部门收到前款申报材料后，在10个工作日内完成变更手续并重新核发《药品经营许可证》。属经营地址变更的，在15个工作日内完成变更手续。
第十三条 拥有10家以上药品零售企业，符合连锁经营条件的，可向省药品监督管理部门申请成立药品零售连锁企业。申请时应向市药品监督管理部门提交下列材料：
（一）申请报告；
（二）药品零售连锁企业《药品经营许可证》申报表；
（三）企业药品经营管理和质量管理自查报告；
（四）工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》；
（五）公司章程及验资报告；
（六）企业法定代表人、质量管理负责人简历表及执业资格证明、身份证复印件；
（七）药学技术人员一览表及职称证书复印件；
（八）企业组织机构图；
（九）配送中心概况及平面布置图、场地使用证明；
（十）配送中心设施、设备一览表；
（十一）下属门店一览表及《药品经营许可证》、《营业执照》复印件；
（十二）质量管理制度目录。
本市药品批发企业设立的药品零售连锁企业，可以与该药品批发企业共用配送中心及其设备设施，无须前款（九）、（十）项资料，但需提交药品批发企业《药品经营许可证》复印件。
市药品监督管理部门收到上述申报材料后，在15个工作日内完成现场验收，出具初审意见。
第十四条 药品零售企业经营范围依据申办者的申请和经营场地、设备设施及药学技术人员配置状况进行核定。
第十五条 药品零售企业在《药品经营许可证》有效期满后仍要继续经营的，持证单位或个人应当在期满前60日内提出申请。符合换证条件的，予以换证。
第四章 从业人员的管理
第十六条 药品零售企业的从业人员是指药品零售企业所有管理人员、药学技术人员和从事验收、保管、养护、营业等工作的人员。
药品零售企业的药学技术人员是指执业药师、驻店药师以及具有药士以上技术职称的药学技术人员。
药学技术人员从业必须佩戴标明姓名、性别、执业药师或其他药学技术职称等内容的上岗胸卡。
第十七条 药品零售企业质量管理负责人必须是执业药师或具有药师(含中药师)职称以上的药学技术人员。质量管理负责人对药品质量有独立的管理权，并履行下列职责：
（一）对购进或配送到店的药品检查验收，核对原始购进单据和文件，做好购进记录；
（二）对其他从业人员进行专业技术指导和监督。
第十八条 具有药师（含中药师）职称以上的药学技术人员和驻店药师可调剂处方，负责销售国家公布必须凭处方销售的处方药，对消费者进行用药指导和咨询。
药士作为药师（含中药师）的技术助手，在药师（含中药师）不在岗时，药士可受其委托调剂处方，同时必须做好记录，事后由药师（含中药师）复核。
第十九条 药学技术人员辞职或因故离店的，该药品零售企业应收回其上岗胸卡和《上岗证》，并在5个工作日内向市药品监督管理部门办理核销手续。
药学技术人员辞职或离店可能影响药品零售企业正常营业的，应按本规定的要求先配备新的药学技术人员，再办理辞职、离职手续。
第二十条 从业人员必须经过专业培训，经市药品行业特有工种职业技能鉴定机构考试合格后持证上岗，并定期参加继续教育培训。
第二十一条 从业人员必须每年进行健康检查。患有精神病、传染病和其他可能污染药品疾病的人员不得从事直接接触药品的工作。
第二十二条 药学技术人员有下列行为之一的，市药品监督管理部门可以要求经营单位收回其上岗胸卡和《上岗证》：
（一）知道或应当知道是假、劣药品而仍然销售的；
（二）提供虚假学历、职称等材料的；
（三）质量管理人员在其他企业兼职的。
第五章 药品零售企业的监督管理
第二十三条 药品零售企业，应当执行《药品经营质量管理规范》（GSP），建立各项质量管理制度、岗位职责、工作程序和作业指导书，定期检查和考核。
药品零售企业应当在药品监督管理部门规定的时间内，通过GSP认证。
第二十四条 药品零售企业应按照依法批准的经营方式和经营范围从事经营活动，并在店堂的显著位置悬挂《药品经营许可证》。
第二十五条 当班的执业药师和具有药师（含中药师）以上药学技术职称的人员的《上岗证》，必须悬挂在店堂的显著位置。不当班时，必须取下其《上岗证》。无药学技术人员当班时，不得经营凭处方销售的处方药。
第二十六条 经营场所内应按药品、非药品分区。在药品区内按照处方药与非处方药分类管理的要求进行处方药、非处方药分区，并在相应区域上方悬挂明显的分区标识牌和警示语。
非处方药必须按照国家药品监督管理局公布的《国家非处方药药品目录》进行分类并标示。
第二十七条 销售含有麻醉药品成份的复方处方药，不得超过3日用量或最小包装单位。
销售毒性中药，必须凭医生签名和医疗机构盖章的正式处方方可调配，每次处方的调配不得超过2日极量，处方原件留存备查。
第二十八条 药品零售企业购进药品，必须按照《中华人民共和国药品管理法》的规定建立真实完整的购进记录。购进记录保存至超过药品有效期1年，但不得少于2年。
连锁药店可用总部的配送调拨单作为购进记录，记录内容应包括：药品的通用名称、规格、批号、有效期、数量、进货日期、验收结论，并由验收人和复核人签字。
第二十九条 经营进口药品，必须备有加盖供应单位质量管理机构原印章的《进口药品通关单 》的复印件。连锁药店的《进口药品通关单》复印件可由总部保管。
第三十条 药品零售企业发现假、劣药品和药品公报中公布的不合格药品时，应及时报告市药品监督管理部门。
第三十一条 药品零售企业不得通过招商、展销、出租柜台等形式为其他单位或个人经营药品提供条件；不得接纳药品推销员在店内从事处方药的推销或促销活动。
第三十二条 药品零售企业在《药品经营许可证》有效期内因故歇业3个月以上的，须向市药品监督管理部门备案。
第三十三条 药品零售企业遗失《药品经营许可证》的，应在遗失之日起5个工作日内向市药品监督管理部门报失备案，并在深圳市主要报纸上刊登遗失声明，遗失声明登出后3日内到市药品监督管理部门申请补办。
第三十四条 药品零售企业终止经营时，应将《药品经营许可证》交回市药品监督管理部门。
第三十五条 药品零售连锁企业的加盟店必须按照连锁企业直营分店的要求统一经营管理。
第六章 附 则
第三十六条 本规定中下列用语的含义是：
药品零售连锁企业：是指同一投资主体使用统一商号的若干个门店，在总部的统一管理下，经营同类药品，采取统一采购配送、统一质量标准、采购与销售分离、实行规模化经营管理的组织形式。
药品零售连锁企业连锁加盟店：是指单位或个人以资金或固定资产作为对药品零售连锁企业门店的投资，使用连锁企业统一商号，由连锁企业总部实行统一管理的药品零售企业。
第三十七条 本规定要求提供复印件时必须出示原件核对。
第三十八条 本规定所指"以上"均含本级（或本数），所指"面积"均为使用面积。店堂面积不包括仓库面积。
第三十九条 本规定自2002年8月1日起施行。
黄石市已购公有住房土地使用权登记实施细则
湖北省黄石市人民政府
市人民政府办公室关于印发《黄石市已购公有住房土地使用权登记实施细则》的通知
大冶市、阳新县、各区人民政府，各厂矿企业、院校，市政府各部门：
《黄石市已购公有住房土地使用权登记实施细则》已经市政府常务会议讨论同意，现印发给你们，请遵照执行。
开展已购公有住房土地使用权登记工作，是规范已购公有住房上市交易行为，维护房地产权利人合法权益的重要保证。全市已购公有住房土地使用权登记工作自本通知下发之日起开始，凡在《实施细则》规定登记范围内的已购公有住房，均应严格按照要求办理土地使用权登记，领取国有土地使用权证。已购公有住房在黄石市区的，在黄石市国土资源局办理登记手续；在大冶市、阳新县的，由大冶市、阳新县国土资源部门按规定办理登记手续。在组织实施过程中，各级国土资源部门要加强领导，精心安排，规范程序，简化手续，加快进度，提高办事效率和服务水平。市房地产管理部门、各售房单位要密切配合，严格把关，共同做好全市已购公有住房土地使用权登记工作。
二ＯＯ一年九月二十日
黄石市已购公有住房土地使用权登记实施细则
一、总则
为了深化住房制度改革，加强已购公有住房（以下简称"已购公房"）土地使用权管理，规范已购公房上市交易行为，维护房地产权利人的合法权益，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》、《土地登记规则》、《已购公有住房和经济适用住房上市出售土地出让金和收益分配管理的若干规定》、《湖北省已售公有住房上市交易管理暂行办法》有关规定，制定本实施细则。
二、登记范围
（一）本实施细则适用于全市行政区域已购公房土地使用权管理。
（二）本细则所称已购公房是指：
1、城镇干部职工按房改政策购买的成本价或标准价公有住房；
2、按政府指导价格购买的经济适用房和安居工程住房；
3、经批准集资合作建设的住房。
三、已购公房土地登记程序
（一）申报
1、已购公有住房和集资建房的，购买经济适用房的，分别由原产权单位、房地产开发企业到国土资源管理部门，统一申报办理土地登记。原产权单位因破产或改制不复存在的，由整栋楼房住户推选、委托一人，统一申报办理各户的土地使用权登记，领取国有土地使用证。
2、申请办理土地登记时应提交下列资料：
（1）土地登记申请书；
（2）土地权属证明（售房单位已办理土地登记的，提供《国有土地使用证》；未办理土地登记的，提交国有土地使用权出让合同、国有土地使用权出让呈报表和国有土地使用权出让批准通知书；属行政划拨土地使用权的，须提交国家建设征拨用地呈报表、建设用地批准通知书和建设用地审批红线图；属合作建房的，还须提交联建分成协议书等）；
（3）房改办同意出售公房的批复文件；
（4）购房者的《房屋产权证》；
（5）房屋产权分成清单；
（6）房屋产权分布立体示意图；
（7）房屋所有权人身份证及户籍证明；
（8）其他有关资料。
3、土地登记申请书只填写一份，该表"土地使用者"一栏中，只填写该栋楼房中一户的姓名，并用附件一列出该栋楼房全部土地使用者名单及基本情况，附在土地登记申请书第二页上。
（二）地籍调查
1、土地确权
（1）城镇干部职工按政策规定，以标准价或成本价购买的公有住房、按政府指导价购买的经济适用住房和安居工程住房以及经批准合作建设的住房，领有房屋产权证的，其土地使用权均可确定给房屋所有权人。
（2）已购公房原土地以出让方式取得的，应给购房者确认"原为出让土地使用权"；已购公房原土地以划拨方式取得的，应给购房者确认为"划拨土地使用权"。
2、宗地设立
（1）已购公房土地登记以宗地为基本单元。无论是平房或楼房，凡能单独划宗的应独立划宗；两个或两个以上土地使用者共同使用一宗地、难以划分权属界线的，划为共用宗。
（2）已购公房位于综合用地（即与办公、工业、商业等用地混合为一宗地）范围内，应进行分割，将已购公房用地单独划宗。
（3）已购公房位于开发小区内、有独立院落的，按院落划宗；无独立院落的，应根据实际情况，结合楼房外墙、围墙、栅栏、水沟、道路以及其他明显的线状地物，合理确定宗地范围。
（4）开发小区内两栋或两栋以上层次相同的楼房，由同一单位的职工购买且连成一片的，可以多栋划为共用宗。
（5）小区内主要公共道路、公共休闲绿地、学校、幼儿园、物业管理等配套设施用地，应独立划宗，经与有关部门协商后，确权发证给相关单位。对一时难以确认合法土地使用者的，暂不确权发证。
（6）已购公房宗地设立后，对售房单位原宗地剩下的土地应同时设立宗地，并及时进行变更调查。
（7）宗地分割时，根据相邻单位的实际情况，需要设立相邻权的，必须设立通行、排水等他项权利。
3、变更调查
（1）已购公房变更地籍调查，以共用宗地为单位填写地籍调查表，土地使用者名称可用附件二列出。表中有关的指界人签字盖章手续，可由整栋楼房的住户统一委托原产权单位办理。
（2）已购公房从原宗地分割出来后，应及时变更宗地号。分割后的各宗地以原编宗地号加支号顺序排列。宗地号变更后，取消原宗地号，在原宗地编号上加盖"变更"字样印章，并注明新宗地号。
（3）对新形成的宗地，按变更情况填写地籍调查表，并将原使用者、地籍号及变更的主要原因在地籍调查表说明栏内注明，并在原宗地档案封面加盖"变更"字样印章，注明变更原因及新宗地号。
（4）根据变更调查成果，对已购公房共用宗地和售房单位原宗地，重新绘制宗地图，用解析法量算宗地面积。原宗地图不得划改，应加盖"变更"字样印章保存。
（5）宗地变更后应及时变更地籍图。变更时，先将二底图兰晒一份，并在兰晒图上用红笔标明变更情况，存档备查，再根据变更勘丈成果修改二底图的有关内容，擦去废弃的点位、线条和注记，画上变更后的地籍要素。
4、面积分摊
（1）购房者使用土地面积由分摊面积和独自使用面积组成。没有独自使用面积的，分摊面积即为购房者土地使用面积。
（2）分摊面积计算公式：
每户分摊土地面积=共用宗地总面积/该宗地内总建筑面积 ×该户的建筑面积
（3）宗地总面积以地籍调查数据为准；各户建筑面积以《房屋产权证》上的面积为准；建筑总面积原则上为整栋楼房各户《房屋产权证》面积之和。
（4）已购公房地下建筑物与地上建筑物连成一体、高度超过2.2米的，应将地下建筑物的面积记入整体建筑面积，按比例分摊土地面积后，给土地使用者登记发证。
已购公房底层的仓储、车库为架空层的，或高度不超过2.2米的地下室、半地下室，其建筑面积不记入该栋楼房总建筑面积参与分摊。可在该购房户土地使用证记事栏内注上：本栋楼房底层×××号车库或×××号仓储为本户使用。
（5）已购公房旁边的仓储、车库等附属设施用地为各购房户独自使用的，每户的土地使用面积等于各户的分摊面积加上各户独自使用的土地面积。
（三）权属审核
1、土地登记审批表只填写一份，共用宗地审批表中土地使用者名称及基本情况可在附件三列出。
2、初审意见应详细表述原产权单位土地初始登记（权源）情况、房改办审批情况、房屋价格类型、土地使用权类型、土地面积和使用期限等。
（四）注册登记，颁发证书
1、已购公房原用地为独立宗地的，给购房者分户办理注册登记、颁发土地证书时，应对原宗地进行注销登记，注销土地证书。
2、已购公房用地原为综合用地的，在为分割出的已购公房办理土地登记、分户颁发土地使用证时，应及时为原产权单位办理变更登记手续，换发新的土地使用证。
3、土地使用证上应注明土地使用权类型、房屋类别（已购公房、经济适用房、集资合建住房）、房屋价格类型（标准价、成本价、政府指导价）。
4、填写土地登记卡。共用宗地及土地权利状况在土地登记卡主卡上进行登记，各权利人的状况在共用宗地使用权登记卡上进行登记，其他内容在土地登记卡续表上进行登记。
四、已购公房上市交易后的土地变更登记
（一）已购公房上市出售时土地出让金的缴纳
1、已购公房原为划拨土地使用权的，上市后，由购房者按规定缴纳土地出让金。
2、已购公房原为出让土地使用权的，由购房者按规定缴纳相当于土地出让金的价款。
3、已购公房超标部分面积已按市场价格缴纳购房款的，以扣除超标部分面积后的剩余面积为基数缴纳土地出让金。
4、土地出让金或相当于土地出让金的价款缴纳标准，按不低于所购买的已购公房座落位置的标定地价的10%确定。
5、购房者缴纳土地出让金或相当于土地出让金的价款后，按出让土地使用权办理土地登记。
（二）变更土地登记程序
1、已购公房上市交易后，应由购房者凭变更后房屋所有权证向县级以上人民政府国土资源管理部门申请土地变更登记，领取土地使用证书。
2、申请办理变更土地登记时应提交下列资料：
（1）土地登记申请书；
（2）售房者土地使用证；
（3）购房者房屋产权证；
（4）购房者身份证及户籍证明；
（5）土地出让金或相当于土地出让金价款缴纳凭证；
（6）土地契税缴纳凭证；
（7）其他有关资料。
3、办理土地变更登记后，要及时做好土地登记卡、土地归户卡、土地档案等资料的变更工作。
五、商品房土地使用权登记地籍调查程序，参照已购公房地籍调查程序办理。
六、土地使用权登记发证收取土地登记费，收费标准按省物价局规定的标准执行。
七、不按本细则规定办理已购公房土地使用权登记的，由国土资源管理部门根据中华人民共和国土地管理法律、法规的有关规定，严肃处理。
