关于印发南昌市企业卫生长效管理办法的通知

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　　　　　　　　从一起失败案例看医药企业并购中尽职调查的重要性

李洪奇律师
北京市律师协会 医药卫生法律专业委员会主任
电话：13911166186

医药企业投资、并购或上市融资都需要尽职调查，就企业并购而言，尽职调查（Due Diligence Investigation, DDI）是指投资者为了成功收购某医药企业的股权或资产，在双方达成意向后，由收购方对目标企业涉及本次并购的所有事项和资料进行现场调查、分析和判断，并做出专业投资意见或建议的活动。
通常情况下，收购方会组织一个由律师、会计师、资产评估师和企业协调人员等专家组成的尽职调查小组，在限定时间内完成对目标企业的调查工作，并出具相关《尽职调查报告》。
《尽职调查报告》的内容一般包括：
1、本次并购交易的合法性、规范性和可控性；
2、交易标的产权的合法性、完整性及可转让性；
3、公司成立及历史沿革、存续合法性、年检记录、纳税凭证；公司治理结构、股东或实际控制人情况、出资比例和股权结构；
4、药品行政许可、药品规范认证、药品注册批准文件、药品生产批准文件（有效期）；
5、财务报表中所列的各类资产、负债和所有者权益；特别是厂房、车辆、设备、设施和文件等有形资产以及药品专利、商标、药品技术、商业秘密等无形资产；
6、税务状况；企业所适用的税种、税率、税收优惠及其对本次并购的影响；欠缴税款情形；
7、劳动人事聘用合同；保密、培训、竞业禁止协议；
8、重大合同及承诺；合同管理系统；
9、药品流通、销售结构、临床推广、分销渠道和地域；
10、药品定价；物价部门往复文件或记录；
11、基药目录、医保目录入选信息；招标投标历史文件；
12、关联交易、同业竞争的信息；
13、产品保证和责任；药品不良反应报告记录；
14、保险；健康、安全和环境；
15、合规守法、内控制度、公章使用、管理机制和组织结构；
16、各类纠纷、诉讼仲裁、法律文书等。
从《报告》内容可以看出，尽职调查实质上是收购方为了防范和控制投资风险而采取的必要措施。收购方为了确保交易安全，必须充分了解目标公司的真实状况，及时查清各种影响并购的不利因素，特别是发现诸如或有债务、隐性税收和权利纠纷等潜在的问题，所以《报告》的每一项内容都会对整个并购项目产生直接影响，甚至决定其成功与失败。
下面我们通过分析一个不成功的医药企业并购案例，体会和理解尽职调查工作的重要性。

【案例简介】
甲公司是一家集研发、生产和销售为一体的医药集团公司，为了配合企业战略扩张、增加产品种类，甲公司向乙公司发出收购要约，表示愿意以合并吸收的方式收购乙公司100%股权，最终取得乙公司的A、B、C三个药品所有权，双方协商一致并签订《合作意向书》，特别注明两点：1、鉴于药品B和C没有取得《新药证书》，而我国法律规定“未取得《新药证书》的品种，转让方与受让方应当均为符合法定条件的药品生产企业，其中一方持有另一方50%以上股权或股份，或者双方均为同一药品生产企业控股50％以上的子公司”，因此甲公司拟收购乙公司100%股权；2、甲乙双方在当地银行开设共管账户，作为履行《合作意向书》的担保。
甲公司没有外聘会计人员和资产评估人员，只安排公司财务人员和项目经理配合外聘律师完成法律尽职调查工作。
一周后，律师签发《法律尽职调查报告》，认为：1、乙公司不具备并购交易的合法资质；2、乙公司不是药品生产企业，不拥有三种药品所有权，三种药品的所有者是丙公司；3、药品B存在专利权争议；4、药品C的专利权正在被丁公司侵犯，但暂无直接证据证明侵权行为的存在。
一个月后，因上述四个问题迟迟无法解决，并购项目被迫终止，甲乙双方按照《合作意向书》的约定解除共管账户，甲公司支付乙公司因“排他性协商和保密条款”而设定的经济补偿。

【案例分析】
甲公司之所以能与乙公司签订《合作意向书》，是因为项目负责人没有安排专业的可行性研究，没有科学地对技术、经济、财务、商业、法律等多个方面进行分析和论证，只是根据乙公司的陈述和主张及其出具的有关材料，包括《药品注册批件》和《药品再注册批件》的复印件，相信乙公司就是理想的目标企业。但尽职调查却发现此并购项目存在严重的法律风险。

一、乙公司不具备并购交易的合法资质
律师调取了工商档案资料，发现乙公司2003年以“股份合作制”企业设立，且有一个国有资产股东，后经股权转让退出，但没有按照《企业国有产权转让管理暂行办法》的要求在“产权交易机构中公开进行”，目前的经济性质仍然保持“股份合作制”。
然而，乙公司工商资料记载的2003-2008年的《公司章程》中第一条均显示“…由股东共同出资建立企业法人，依照《公司法》的规定，制定本章程…”，章程中亦可见《公司法》关于有限责任公司的规定，乙公司的历次变更均采用《公司法》关于有限责任公司变更的规范，据此判断，乙公司设立至今都是以“股份合作制”企业的外壳存在，但是实质是以“有限责任公司” 存在运行。
“股份合作制”企业是历史产物，不受《公司法》调整。律师现场访谈乙公司法定代表人王某，王某表示当时设立时的法律并不完善，对股份合作制企业并没有概念，以为就是有限责任公司。
律师建议：由于本次交易是“甲公司拟收购乙公司100%股权”，因此，乙公司应当首先完成企业改制，变更公司经济性质并办理“企业名称变更”手续，使其成为一个股权结构清晰的“有限责任公司”。同时处理好国有资产转让的历史遗留问题。

二、乙公司不是药品生产企业，不拥有三种药品生产技术所有权
经律师审查，发现乙公司是一个药品研究机构，2003年之前属于市政府某部门的三产单位，没有取得“药品生产许可证”，其在《合作意向书》中承诺“拥有A、B 、C三种药品完整所有权”其实是基于乙公司与丙公司签订的《合作开发药品协议》。
《协议》约定：1、乙公司负责新药或仿制药品的开发申报工作并组织好产品招商；丙公司配合乙公司做好新药或仿制药品开发中的申报工作并组织生产。2、合作开发药品取得的生产批准文号，其所有权归乙公司所有，乙公司向丙公司提交生产订单，由丙公司组织生产并组织销售。但事实上，三种药品的《药品注册批件》上“药品生产企业”一栏中都填写着丙公司的信息，因此从法律上讲，丙公司才是这三种药品生产技术的真正所有者。前述《协议》有关“合作开发药品取得的生产批准文号，其所有权归乙公司所有”的约定，虽系合同双方的真实意思表示，但违反了我国有关药品注册的法律规定，应属无效法律行为。
律师建议：乙公司应与丙公司协调，促使丙公司将药品A、B、C的新药技术和药品生产技术转让给甲公司，甲乙丙三方可就转让《新药证书》和《药品注册批件》（药品批准文号）产生的财产性权益进行合理安排。

三、药品B存在专利权争议
乙公司声称拥有三种药品的专利权，律师审查了《发明专利证书》原件，并经过国家知识产权局网站进行了专利搜索核实，确认情况属实，但其中药品B的专利权是通过专利转让合同取得的，系乙公司与原专利权人李某共同所有，律师核查了国家知识产权局发布的专利权转让《手续合格通知书》，确认专利转让合同已经登记而生效。
浙江省湖州市人民政府


关于印发《湖州市圩（抖）区水利工程管理暂行办法》的通知




各县人民政府，市区各区管委会、乡镇人民政府，市府有关部门：
《湖州市中圩（抖）区水利工程管理暂行办法》已经市政府研究决定同意，现印发给你们，请遵照执行。

湖 州 市 人 民 政 府
一九九六年四月三日


湖州市中圩（抖）区水利工程管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为管好、用好圩（抖）区水利工程，充分发挥工程效益，促进农业高产稳产。根据《浙江省实施 <中华人民共和国水法>办法》的规定,结合本市实际,特制定本办法。
第二条 本办法适用于湖州市范围内受益水田面积在150公顷以上圩（抖）区的水工程。小圩（抖）区可参照执行。
第三条 各级人民政府应按照本办法的规定，加强中圩（抖）区工程管理，建立健全管理机构，落实专管人员，走建设、管理、开发一体化的路子。

第二章 组织机构

第四条 圩（抖）区管委会由圩（抖）区工程管理单位和受益乡（镇）、村负责人组成，由乡（镇）行政分管领导或主要受益村领导任主任委员。圩（抖）区管理委员会下设圩（抖）区专管机构，称圩（抖）区管理站，业务上接受乡（镇）水利农机管理站指导。
第五条 圩（抖）区受益范围在一个乡（镇）之内的，由所在乡（镇）负责管理；涉及两个或两个以上乡（镇）行政区域的，由受益水田面积较大的乡（镇）为主负责管理。
第六条 圩（抖）区管理站，根据规模配备3-7名专管人员，设站长一人，人选可以聘用或在受益单位选派。
第七条 圩（抖）区管理委员会主要职责：
（1）审议和决定圩（抖）区建设、调度、管理、开发等重大事项，并按时检查执行情况。
（2）按照人民政府和防汛防旱指挥机构的指令，承担圩（抖）区防汛防旱的组织落实工作。
（3）组织落实圩（抖）区劳动积累工制度，搞好堤防、水闸、排涝站等水利设施的岁修、养护和保护。
（4）落实工程水费收交制度，督促各受益村（单位）和农户，按时交纳。
（5）协调圩（抖）区各村（单位）关系和有关政策处理。
（6）充分利用圩（抖）区水面、土地、工程设施和机电设备，组织圩（抖）区管理站，搞好开发和综合经营，增加收入，实现“以水养水”的良性循环。
第八条 圩（抖）区管理站主要职责
（1）贯彻执行上级有关政策、法规和圩（抖）区管理委员会的规定。
（2）执行闸、站工程的调度运行计划，负责闸、站工程的运行操作，严格执行各项规章制度和操作规程，确保工程安全。
（3）做好闸、站工程及配套设施的维护保养，加强堤防日常巡查，发现重大事宜和工程损坏事故，及时提请管理委员会处理。
（4）编制圩（抖）区管理的年度计划和防汛抗旱运行计划。
（5）承担圩（抖）区水利建设和防洪抢险工程的施工管理。
（6）加强财务管理，健全财务制度，管好用好各项经费。
（7）积极搞好圩（抖）区开发，大力发展综合经营，增加收益。

第三章 防汛调度运行
第九条 以上级防汛调度运行计划为依据，制定本圩（抖）区防汛调度运行计划，确定相应的警戒水位、危险水位和运行水位。
第十条 圩（抖）区调度运行，以“圩区防汛调度运行计划”为依据，同时必须服从上级防汛防旱指挥机构的指令，任何人不得擅自变更、拖延或拒不执行。

第四章 工程管理
第十一条 工程管理范围。堤防背水坡堤脚线外延伸不小于2米；水闸建筑物边线左右两侧外延伸不小于5米、上下游各100米；排涝站边线左右两侧向外延伸25米、上下游50米范围内，为圩（抖）区工程管理范围，并由圩（抖）区管理站埋设界桩，划定界线，管理范围内的土地权属难以确定的，可先确定为管理范围预留地。任何单位和个人不得在以上范围内从事危及工程安全的活动。
第十二条 工程保护范围。堤防管理范围外延伸5米；闸、站管理外延伸25米为工程保护范围，保护范围内的土地使用权不变，但禁止从事爆破、打井、采石、取土、挖塘、设障、建窑、建房、违章垦植以及其他危及工程安全的活动。
第十三条 堤防管理及岁修，按受益面积分摊至各村（单位）立牌分段包干，凡包干地段内加高加固堤防，由包干村（单位）负责。
第十四条 为确保堤防安全，禁止在堤防背水坡脚线外20米，新开或挖深鱼塘。
第十五条 在堤防上确需设置涵缺，须报请圩（抖）区管理委员会并经所在乡（镇）水利管理部门批准，由圩（抖）区管理委员会与有关村（单位）签订防汛责任书，落实专人负责，确保安全渡讯。
第十六条 圩（抖）区水闸在启、闭运行时，必须设置和显示停航信号，任何船只必须无条件服从现场操作人员的指挥，不得抢档过闸。违者按有关规定处理，造成损失照价赔偿。
第十七条 圩（抖）区的工程设施，应定期进行维修保养，保持设施完好。
第十八条 为确保圩（抖）区的水面调蓄能力，任何单位和个人不准擅自围河养鱼和种植，不准设置阻水建筑物，凡需围簖养鱼，一律须经圩（抖）区管委会转报上级有关部门批准。
第十九条 任何单位和个人不得向水域倾倒废土、废渣、垃圾，排放污水和毒物。违者由圩（抖）区管委会提请有关部门予以处罚。
第二十条 对擅自毁堤取土、破坏水利设施者，由水行政主管部门按有关规定予以处罚；情节严重、触犯刑律者，依法追究刑事责任。
第二十一条 圩（抖）区管理人员应遵纪守法，对擅离岗位、玩忽职守、滥用职权者，由上级主管机关给予行政和经济处分；触犯刑律者没，依法追究刑事责任。

第五章 工程水费
第二十二条 根据《国务院关于进一步加强农田水利基本建设的通知》国发[1996]6号文件，有关完善水价制度，做好水费核定、计收和管理工作，确保工程设施正常运行的要求，向工程受益区内的工商企业等单位和农户收取工程水费。
第二十三条 工程水费收取标准，本着“保本自给，以丰补歉”的原则进行核定。工程水费成本包括人员工资、排涝电费、维修费、折旧费、大修理费、管理费用等。
第二十四条 收取工程水费的对象和计收办法。凡圩（抖）区内从事农业、渔业、蚕桑、水面捕捞和工商企业等，均应按章缴纳工程水费，工商企业按规模计收，其他产业均统一按受益折算面积计收。
第二十五条 涉及村管辖范围内的工程水费，可在土地承包金收交时向农户（单位）一并收取。乡（镇）财政代收。所有工程水费，均交乡（镇）水利农机管理站专户储存，并定期转拨圩（抖）区管理站。
第二十六条 圩（抖）区工程水费的使用，实行民主管理，每年收支的工程水费，由圩（抖）区管理站单独建立帐户，年终公布资金收支情况。

第六章 财务管理
第二十七条 强化财务管理，健全财务制度。圩（抖）区管理站应设会计和出纳，财会人员应做到帐目清楚、帐线分设和相符，每年编制年度财务预算计划和年终财务结算报告。
第二十八条 圩（抖）区固定资产属国家或乡（镇）村集体所有。圩（抖）区每年按标准收取的折旧、大修理费单独建帐，专款专用。

第七章 附则
第二十九条 本办法由市水利农机局负责解释。
第三十条 本办法自公布之日起执行。